Çalışanların emeklerinin karşılığı olan maaşları her zaman şirketlerin en büyük gider kalemidir. Bu gider kalemleri içerisinde net, brüt maaş hesaplamaları, çalışan başına ödenen vergiler, çalışan başına ödenen primler her zaman soruları da beraberinde getirir. Peki bu önemli gider kalemini nasıl hesaplayacaksın? Birlikte adım adım inceleyelim.
Brüt maaşın hesaplanması
Personelin maliyet hesaplaması işlemlerine ilk olarak brüt maaş ile başlayalım. Net maaş yardımı ile brüt maaş hesaplaması şu şekildedir:
Brüt Maaş = Net Maaş + Gelir Vergisi + Damga Vergisi + (SGK İşçi Primi + İşsizlik Primi)
İşçilik maliyeti hesaplama
Brüt maaş tek başına bir işçinin yanında çalışan işverenine maliyetini göstermez. Bununla beraber SGK işveren payını da eklememiz gerekir. Bu nedenle de işçinin işverene maliyeti şu şekilde hesaplanmaktadır:
İşçinin İşverene Maliyeti = SGK İşveren Payı + Brüt Maaş
Maaşlarda SGK ve işsizlik primi hesaplama 2023
Tabloyu incelediğimizde SGK Primi ve İşsizlik maaşının işveren ve işçi payı yüzdelerini görebiliriz. Bu belirtilen oranlar brüt maaş için ikinci tabloda belirtilen taban ve tavan tutarları arasında uygulanır.
| Primler | İşveren Payı (%) | İşçi Payı (%) | Toplam (%) |
|---|---|---|---|
| SGK Primi | 20,5 | 14 | 34,5 |
| İşsizlik Primi | 2 | 1 | 3 |
| Toplam | 22,5 | 15 | 37,5 |
| SGK Taban ve Tavan | Aylık (TL) |
| Taban 01.01.2023 – 31.12.2023 | 10.008,00 TL |
| Tavan 01.01.2023 – 31.12.2023 | 75.060 TL |
Gelir vergisinin hesaplanması
İşçi adına işveren tarafından ödenen gelir vergisi maaşların tabi olduğu gelir vergisidir. İş verenin ödemesi gereken gelir vergisi şu şekilde hesaplanır ve gelir vergisinin oranları ise ilk tablodaki bilgiler doğrultusunda belirlenir.
Vergilenecek Maaş Tutarı = Brüt Maaş – SGK İşçi Payı (SGK İşçi Primi + İşsizlik Primi)
Vergi Tutarı = Vergilenecek Maaş Tutarı * Gelir Vergisi Oranı (%)
|
70.000 TL’ye kadar |
%15 |
|
150.000 TL’nin 70.000 TL’si için 10.500 TL, fazlası |
%20 |
|
370 bin TL’nin 150.000 TL’si için 26.500 TL, fazlası |
%27 |
|
1.900.000 TL’nin 370.000 TL’si için 134.500 TL, fazlası için |
%35 |
|
1.900.000 TL’den fazlasının 1.900.000 TL’si için 621.400 TL, fazlası için |
%40 |
SGK indiriminin hesabı
İşverenlerin,
● Sigortalı olarak çalıştırılan kişilerin aylık primlerinin ve hizmetlerinin bulunduğu belgeleri yasal süreç içerisinde Sosyal Güvenlik Kurumu ile paylaşımları,
● Yasal süreç içerisinde ile sigorta hissesine isabet eden sigortalıların tamamına ait sigorta primlerinin ve Hazinece karşılanmayan işveren hissesine ait tutarın ödenmesi,
● Prim, idari para cezası veya bütün bu işlemler doğrultusunda Sosyal Güvenlik Kurumu’na gecikme cezası ve zammı borcunun olmaması durumlarında işveren hissesine %5 oranında SGK indirimi uygulanır.
Gelir ve giderlerini kolayca takip edip enerjini işine büyütmeye ayırmak istiyorsan Bizmu’yu 14 gün ücretsiz olarak deneyebilirsin.
