Bugün Özel Tüketim Vergisi’nin (ÖTV) kapsamını, özelliklerini, hangi ürünlerden nasıl bir mantıkla alındığını inceleyecek, 2024’e özel ÖTV oranları ile ÖTV hesabından bahsedeceğiz. ÖTV ile merak ettiğin her şey bu yazıda!
Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) nedir?
Açılımı Özel Tüketim Vergisi olan ÖTV, zaruri olmayan belirli ihtiyaçlar (mal ve ürünler) için maktu ya da oransal olarak alınan bir vergi türüdür. Harcama vergisi türündeki ÖTV, Türkiye’nin Avrupa Birliği’ne uyum süreci için 4760 sayılı kanun değişikliğiyle başlattığı ve ilk olarak 2002 yılında almaya başladığı bir vergidir. Az sayıdaki kapsamı sınırlı maldan alınır. Bu yüzden ÖTV ödeyen mükelleflerin sayısı da azdır. Bu özelliğiyle ÖTV’nin kolayca yönetilen bir vergi türü olduğunu söyleyebiliriz. Ayrıca genel bütçe gelirleri arasında önemli bir kalem olduğu için hazineye de ciddi anlamda katkısı vardır.
ÖTV ve KDV birbirinden hangi özelliklerle ayrılır?
ÖTV ile KDV bazı özellikleri açısından birbirine benzer. ÖTV’yi KDV’den ayıran en önemli özelliği tek aşaması olan bir vergi türü olmasıdır. ÖTV, ilgili mallardan yalnızca bir kez imalat, ithalat ya da ilk iktisap sırasında alınır. Yani bu mallar el değiştirirken yeniden ÖTV alınmaz.
Hangi ürün ve mallardan ÖTV alınır?
4740 numaralı Özel Tüketim Vergisi Kanunu’na gör ÖTV yalnızca aşağıda sıraladığımız dört mal üzerinden alınır. Motorlu taşıtlar ile mücevherler en fazla ÖTV toplanan mallardır. Her malın ÖTV hesabı değeri üzerinden yapılır. Dolayısıyla tüm motorlu taşıt sahiplerinin ödeyeceği ÖTV miktarı farklıdır.
-
- Çevreye zarar veren akaryakıt ve yağ türevi ürünler
-
- Lüks taşıtlar
-
- İnsan sağlığına zarar veren tütün ve alkol ürünleri
-
- Beyaz eşya, kürk gibi lüks tüketim ürünleri
Kimler ÖTV öder?
-
- Bir önceki bölümde bahsettiğimiz mallardan kayıt ve tescile tabi olmayanları imal, inşa veya ithal edenlerden ve bu malları müzayede yoluyla satanlardan
-
- Belirtilen mallardan kayıt ve tescile tabi olanlar için motorlu araç ticareti yapanlar, kullanmak üzere ithal edenler ya da müzayede ile satanlardan
ÖTV alınır.
ÖTV mükellefleri için kanunda ayrıca şu ifade yer alır:
“Mükellefin Türkiye içinde ikametgâhının, işyerinin, kanuni ve iş merkezlerinin bulunmaması halleri ile gerekli görülen diğer hallerde Maliye Bakanlığı, vergi alacağının emniyet altına alınması amacıyla vergiye tâbi işlemlere taraf olanları verginin ödenmesinden sorumlu tutabilir.”
ÖTV tutar ve oranları nelerdir? ÖTV nasıl hesaplanır?
Satın almak istediğiniz taşıtın vergi tutarını ve ÖTV indirimli fiyatını kolayca hesaplayan pek çok web site ve uygulama bulunuyor. Aracın türüne ve fiyatına denk gelen orana göre yapılan hesap ile ÖTV ve KDV de olmak üzere tüm vergiler dahil bir fiyat elde edilebiliyor. Motor silindir hacmine göre belirlenen ÖTV artış oranları 2024 için şu şekilde:
3.2. 2018 Sonrası Alınan Otomobiller için 2024 Yılı MTV Oranları Tablosu
|
Motor Silindir Hacmi |
Araç Değeri (KDV Hariç) |
1 – 3 Yaş Arası Araçlar |
4 – 6 Yaş Arası Araçlar |
7 – 11 Yaş Arası Araçlar |
12 – 15 Yaş |
16 Yaş ve Üstü Araçlar |
|---|---|---|---|---|---|---|
|
1300 cm³ ve aşağısı |
180.600 TL’ye kadar |
3.359 TL |
2.343 TL |
1.308 TL |
987 TL |
347 TL |
|
1300 cm³ ve altı |
180.600 TL ile 316.400 TL arası |
3.692 TL |
2.576 TL |
1.437 TL |
1.088 TL |
383 TL |
|
1300 cm³ ve altı |
316.400 TL üzeri |
4.032 TL |
2.809 TL |
1.573 TL |
1.188 TL |
413 TL |
|
1301 – 1600 cm³’e kadar |
180.600 TL’ye kadar |
5.851 TL |
4.387 TL |
2.544 TL |
1.798 TL |
690 TL |
|
1301 – 1600 cm³’e kadar |
180.600 TL ile 316.400 TL arası |
6.439 TL |
4.828 TL |
2.801 TL |
1.972 TL |
754 TL |
|
1301 – 1600 cm³’e kadar |
316.400 TL üzeri |
7.026 TL |
5.265 TL |
3.050 TL |
2.153 TL |
823 TL |
|
1601 – 1800 cm³’e kadar |
452.800 TL’ye kadar |
11.374 TL |
8.894 TL |
5.227 TL |
3.189 TL |
1.235 TL |
|
1601 – 1800 cm³’e kadar |
452.800 TL üzeri |
12.413 TL |
9.697 TL |
5.710 TL |
3.484 TL |
1.348 TL |
|
1801 – 2000 cm³’e kadar |
452.800 TL’ye kadar |
17.920 TL |
13.800 TL |
8.111 TL |
4.828 TL |
1.898 TL |
|
1801 – 2000 cm³’e kadar |
452.800 TL üzeri |
19.553 TL |
15.061 TL |
8.848 TL |
5.265 TL |
2.072 TL |
|
2001 – 2500 cm³’e kadar |
565.500 TL’ye kadar |
26.885 TL |
19.517 TL |
12.193 TL |
7.282 TL |
2.880 TL |
|
2001 – 2500 cm³’e kadar |
565.500 TL üzeri |
29.332 TL |
21.290 TL |
13.299 TL |
7.948 TL |
3.142 TL |
|
2501 – 3000 cm³’e kadar |
1.131.800 TL’ye kadar |
37.485 TL |
32.615 TL |
20.373 TL |
10.957 TL |
4.016 TL |
|
2501 – 3000 cm³’e kadar |
1.131.800 TL üzeri |
40.898 TL |
35.575 TL |
22.227 TL |
11.955 TL |
4.383 TL |
|
3001 – 3500 cm³’e kadar |
1.131.800 TL’ye kadar |
57.093 TL |
51.374 TL |
30.944 TL |
15.446 TL |
5.657 TL |
|
3001 – 3500 cm³’e kadar |
1.131.800 TL üzeri |
62.289 TL |
56.039 TL |
33.756 TL |
16.845 TL |
6.179 TL |
|
3501 – 4000 cm³’e kadar |
1.811.800 TL’ye kadar |
89.767 TL |
77.517 TL |
45.649 TL |
20.373 TL |
8.111 TL |
|
3501 – 4000 cm³’e kadar |
1.811.800 TL üzeri |
97.937 TL |
84.560 TL |
49.807 TL |
22.227 TL |
8.848 TL |
|
4001 cm³ ve üstü |
2.151.400 TL’ye kadar |
146.932 TL |
110.177 TL |
65.252 TL |
29.326 TL |
11.374 TL |
|
4001 cm³ ve üstü |
2.151.400 TL üzeri |
160.285 TL |
120.196 TL |
71.186 TL |
31.991 TL |
12.413 TL |
Ön muhasebe programları ile ÖTV takibini kolayca yapabilirsiniz.
Gelir ve giderlerinizi kolayca takip edip enerjinizi işinizi büyütmeye ayırmak istiyorsanız Bizmu’yu 14 gün ücretsiz olarak deneyebilirsiniz.
