2023’de bir personelin işletmeye maliyeti nedir?

on muhasebe 1028568955

İşçi maaşları bir işletmenin en büyük gider kalemlerinden birini oluşturur. Bilhassa net ücret alan çalışanların maaşı hesaplanırken vergi ve sigorta primi de dikkate alınır. Bu iki kalem, personel maliyetini beklenenin de üzerine çıkarabilir. Peki bu maliyet nasıl hesaplanır?

Sen de personelin için nasıl maliyet hesabı yapacağını ya da çalışan başına vereceğin vergi ve prim miktarını merak ediyorsan bu yazı tam sana göre.

Brüt maaş nasıl hesaplanır?

Personel maliyetinin ilk kalemi brüt maaş ücretidir. Brüt ücret hesabı için önce net ücreti bilmeliyiz. Formülümüz şöyle olmalı:

Brüt maaş = Net maaş + (SGK işçi primi + işsizlik primi) + gelir vergisi + damga vergisi

İşçilik maliyeti nasıl hesaplanır?

İşçinin işverene maliyeti brüt maaşla sınırlı değildir. İşçilik maliyetinin basit hesabını şöyle verebiliriz:

İşçinin işverene maliyeti = Brüt maaş + SGK işveren payı

Peki her bir kalemin ayrı ayrı hesabı nasıl yapılır? Sırayla anlatalım.

Maaşlarda SGK ve işsizlik primi nasıl hesaplanır?

SGK ve işsizlik primleri belli oranlarda uygulanır. Bu oranlar brüt maaş için belirlenmiş taban ve tavan tutarlar arasında uygulanır. Örnek ile açıklamak gerekirse; tavan tutarı olan 75.060,00 TL geçilse de SGK primleri 75.060,00 TL üzerinden hesaplanır. 10.008,00 TL’lik taban tutarı ise asgari ücretin karşılığıdır.

Primler İşveren payı (%) İşçi payı (%) Toplam (%)
SGK primi 20,5 14 34,5
İşsizlik primi 2 1 3
Toplam 22,5 15 37,5

SGK taban ve tavan tutarları:

SGK Taban ve TavanAylık (TL)
Taban (Ocak 2023- Aralık 2023) 10.008,00 TL
Tavan (Ocak 2023- Aralık 2023) 75.060,00 TL

Gelir Vergisi nasıl hesaplanır?

Çalışanlarınızın maaşları Gelir Vergisi‘ne tabidir. Bu maaşlardan kesilen Gelir Vergisi’ni işçi adına senin ödemen gerekir. Ödeyeceğin vergi tutarını aşağıdaki gibi hesaplayabilirsin:

Vergilenecek maaş tutarı = Brüt maaş – SGK işçi payı (SGK işçi primi + İşsizlik primi)
Vergi tutarı = Vergilenecek maaş tutarı x Gelir Vergisi oranı (%)

Gelir Vergisi yüzdeleri ise aşağıdaki bilgilerle saptanır.

2023 yılı ücret gelirleri için vergilenecek maaş tutarı

  • 70.000 TL’ye kadar olanlar: %15
  • 150.000 TL’nin 70.000 TL’si için 10.500 TL, fazlası: %20
  • 550.000 TL’nin 150.000 TL’si için 26.500 TL fazlası: %27
  • 1.900.000 TL’nin 550.000 TL’si için 134.500 TL, fazlası: %35
  • 1.900.000 TL’den fazlasının 1.900.000 TL’si için 607.000 TL, fazlası: %40

Asgari geçim indirimi

Asgari geçim indirimi kaldırıldı. Ancak kaldırılmadan önceki oranlar aşağıdaki gibiydi.

Asgari Geçim İndirimi  (AGİ), çalışanların kendileri haricinde bakmakla yükümlü oldukları aile bireyleri için verilen, maaşın asgari geçimin sağlanacağı bölümün gelirden düşülerek vergi dışı bırakılmasıdır. AGİ ile elde edilen gelirin bir bölümü istisnaya tabi tutulmuş olur. Hesaplanan tutar işçinin medeni durumu, varsa eşinin iş durumu ve yine varsa çocuk sayısına göre değişir. AGİ 2020 yılında 220,73 TL ve 375,23 TL arasında değişmektedir.

Asgari ücretli bir çalışanın işverene maliyeti ne kadar?

Asgari ücreti maaş ve işveren maliyeti olarak hesaplayalım:

Asgari ücretli maaş hesaplaması (2023 Ocak)

  • Brüt Ücret: 10.008,00 TL
  • SGK Primi İşçi Payı (%14): 1.401,12 TL
  • İşsizlik Sig. Fonu (%1): 100,08 TL
  • Kesintiler Toplamı: 1.501,20 TL
  • Toplam Net Ücret: 8.506,80 TL
  • Gelir Vergisi Matrahı: 1276,02 (Rakamı göstermek için yazılmıştır, GV sıfırdır)
  • Damga Vergisi: 75,96 (Rakamı göstermek için yazılmıştır, DV sıfırdır)

İşverene toplam maliyeti (2023 Ocak)

  • Brüt Ücret: 10.008,00 TL
  • SGK Primi İşveren Payı (%15,5): 1.551,24 TL
  • İşsizlik Sig. Fonu: 200,16 TL
  • Toplam Maliyet: 11.759,40

Personel maliyeti hesaplama örneği

Bir çalışanın net 20.000 TL maaş alıyorsa bu çalışanın sana maliyetini 2023 yılı Ocak ayı itibarıyla aşağıdaki şekilde hesaplayabilirsin. Net ücret üzerinden anlaştıysan kümülatif gelir vergisi dilimi aylar geçtikçe artar; bu da brüt maaş ile toplam işveren maliyetini yükseltir. 2023’ün Ocak ayında 31.953,41 TL olan ücret, 2023 Aralık ayında 36.420,98 TL olur. Yıllık toplam maliyet ise 416.065,78 TL‘yi bulacaktır. Tüm bu işlemleri maaş programı veya işçi maaşı hesaplama programı ile kolayca yapabilirsin. Personel maaşı takibini ön muhasebe programı ile rahatça yapabilirsin.

Maaş hesaplaması (Net 20.000 TL – 2023 Ocak)

  • Brüt Ücret: 26.084,43 TL
  • SGK Primi İşçi Payı (%14): 3.651,82 TL
  • İşsizlik Sig. Fonu (%1): 260.84 TL
  • Gelir Vergisi (%15): 2.049,74 TL
  • Damga Vergisi (%0,759): 122,02 TL
  • Kesintiler Toplamı: 7.436,4 TL
  • Net Ücret: 20.000,00 TL

Toplam işveren maliyeti (2020 Ocak)

  • Brüt Ücret: 26.084,43
  • SGK Primi İşveren Payı (%20,5): 5.347,31 TL
  • İşsizlik Sig. Fonu (%2): 521,69 TL
  • Toplam Maliyet: 31.953,41 TL

%5 SGK indirimi

Eğer belli koşulları karşılarsan işveren hissesine uygulanan 5 puanlık indirimden yararlanabileceğini biliyor muydun? Bu indirimden yararlanmak için herhangi bir başvuruda bulunmana gerek yok. Aşağıdaki şartları yerine getirdiğin aylar için muhasebecin aylık SGK bildiriminde bulunup gerekli işlemleri gerçekleştirerek söz konusu indirimi almanı sağlayabilir:

  • Çalışanlarının aylık prim ve hizmet belgelerini yasal süreleri içerisinde Sosyal Güvenlik Kurumu’na (SGK) vermek
  • Çalışanlarına ait sigorta primlerinin sigortalı hissesine isabet eden tutarı ile hazinenin karşılamadığı işveren hissesine ait tutarı yasal süresinde ödemek

Bu koşullarla birlikte SGK’ya prim, idari para cezası ve bunlara ilişkin gecikme cezası ya da gecikme zammı borcun bulunmamalı.

%5 puanlık indirimle çalışan maliyetinde tasarruf

O halde yazımızı bitirmeden yukarıdaki örneğe %5 indirim uygulayalım. İndirimle birlikte SGK işveren payı (%20,5) yerine (%15,5) üzerinden Ocak ayında 652,11 TL indirim ile 5.347,31 TL yerine 4.043,09 TL olarak hesaplanacak ve bu çalışandan yıllık tasarrufunuz 16.982,27 TL olacaktır.


Gelir ve giderlerinizi kolayca takip edip enerjinizi işinizi büyütmeye ayırmak istiyorsanız Bizmu’yu 14 gün ücretsiz olarak deneyebilirsiniz.

Top